企業(yè)在進行零申報的過程中有一些事項是大家需要注意的,那么這些細節(jié)注意包括什么呢?關于這個問題廣州財稅公司小編帶你詳細的了解一下。
1、取得免稅收入只需零申報?
不久前,某企業(yè)的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已經按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
已經進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。
提醒:這種情況是不可以零申報的。按照相關規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
2、月銷售額未達3萬元只需零申報?
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
提醒:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上,按照相關規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
3、當期未取得收入只需零申報?
“我們公司剛剛開業(yè),這個月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”
提醒:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
4、企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報?
“我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報嗎?”
提醒:企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
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