最近有很多廣州公司老板、財務(wù)來公司咨詢一般納稅人申請的事宜，對于當(dāng)中的好多客戶或老板來說總是不明白為什么有些人可以開3個點的增值稅票,而有些人卻可以開17個點的增值稅票,為什么有的公司只與一般納稅人的公司合作？其實這就是小規(guī)模納稅人與一般納稅人的不同點,在此我簡單的給大家說明一下以便讓大家明白其中道理.

 

一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定：
“一、軟件產(chǎn)品增值稅政策

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。”

本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計[深圳做賬(帳)報稅、專業(yè)財務(wù)代理公司、深圳做賬(帳)公司、一般納稅人記賬(帳)、財務(wù)外包、注冊商標(biāo)、深圳會計公司、小規(guī)模納稅記賬(帳)、深圳公司注冊、小企業(yè)代理記賬(帳) 、舊帳整理、審計驗資]、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。”

二、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）文件規(guī)定：“一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。”

另外，對于廣州一般納稅人公司的稅務(wù)問題，還需要注意下列事項：


一：國家規(guī)定一些小經(jīng)營者,例如:小個體工商戶,年銷售額不到50萬元的小公司,因為這些小企業(yè)一般都沒有健全的財務(wù)制度,也沒有專職的財務(wù)人員,不能做完整的賬務(wù),所以規(guī)定這些企業(yè)為小規(guī)模納稅人,以簡化他們繳納增值稅的手續(xù),一般納稅人計算繳納增值稅的公式是(銷售額*17% -進貨金額*17%=應(yīng)繳納給稅局的增值稅額），但小規(guī)模納稅人就不用這么麻煩了（銷售額*3%=應(yīng)繳納給稅局的增值稅額）。
二：從本質(zhì)上來說兩者是一樣的，都要繳納增值稅，實際繳納的稅金也會差不多，因為3%這個稅點國家是經(jīng)過測算的噢！
三：但因為相差一個抵扣進項稅額的步驟，所以稅局對兩者的監(jiān)控可就大不一樣了，總體上來說一般納稅人在賬務(wù)及財務(wù)制上都要求更加健全，有正確完整的賬冊，而小規(guī)模納稅人就不一定了，只要按時交稅，一般沒有時間來理你的噢！
四：當(dāng)然兩者在一些具體事務(wù)上的操作，例如：發(fā)票的填開方式，納稅申報方式都各有不同。

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