2016年高新技術(shù)企業(yè)認定已拉下帷幕，幾家歡喜幾家愁，為了更好準備2017年的申報工作，以免因材料或者條件補助導(dǎo)致申報失敗，小編下面周開始逐步剖析高企申報要點，敬請關(guān)注。
 

 一.高新技術(shù)企業(yè)申報必須同時滿足的條件
（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上； 
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)； 
（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； 
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%； 
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 
　　1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； 
　　2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 
　　3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 
　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%； 
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%； 
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求； 
（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。 
 
二.高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠及財政政策補助 
1、獲得高新技術(shù)企業(yè)后企業(yè)所得稅稅率執(zhí)行15%。 
　　稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號），明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實行備案管理方式。因此，企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，不需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，按照國家稅務(wù)總局公告2015年第76號的要求備案即可。 
　　經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。具體可參見《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）。 
2、職工教育經(jīng)費。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。目前該項政策對企業(yè)的注冊地沒有限制性要求。 
3、財政資金扶持：廣東省各地級市為了大力鼓勵和扶持高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)各個地方政策，給予10萬-120萬的經(jīng)費扶持，詳細看地方扶持計劃。
 
三.高新技術(shù)企業(yè)申報重點難點
1、成立一個公歷年度以上的獨立企業(yè)法人。 
2、擁有核心獨立知識產(chǎn)權(quán)。核心自主知識產(chǎn)權(quán)與主業(yè)密切相關(guān)，且為主業(yè)經(jīng)營所需。 
3、屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。八大領(lǐng)域：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、搞技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化。 
4、研究開發(fā)活動是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。不包括企業(yè)對產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等）。 
5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。 
6、主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。 
7、企業(yè)的研究開發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫《工作指引》附件2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中的“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”。 
8、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括： 
　?。?）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入； 
　?。?）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場評估、工程技術(shù)項目設(shè)計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入； 
　?。?）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。 
9、總收入、銷售收入的計算。 
　　總收入是指收入總額減去不征稅收入。 
　　收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。 
　　銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。 
　　主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。 
10、企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。 
　　企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。 
11、創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。 
　?。?）知識產(chǎn)。要求Ⅰ類一項、Ⅱ類五項可以申報，知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由一個權(quán)屬人在申請時使用。
　?。?）科技成果轉(zhuǎn)化能力。 
　　科技成果是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有使用價值的成果。 
　?。?）研究開發(fā)組織管理水平. 
　　企業(yè)需要提供日常的相關(guān)管理制度，如：研究開發(fā)組織管理制度、研發(fā)投入核算制度、研發(fā)中心成立文件、研發(fā)設(shè)備明細表、產(chǎn)學(xué)研協(xié)議、科技成果轉(zhuǎn)化管理與激勵獎勵制度、科技人員等激勵獎勵等。 
 
四.重視每年研發(fā)費用稅前加計扣除工作，完善企業(yè)研發(fā)體系
1、研發(fā)費用稅前加計扣除是高企應(yīng)該要完善的一項工作，稅務(wù)部門也會對 沒有做過加計扣除的企業(yè)重點稽查，在需企業(yè)提供專項審計研發(fā)費用與匯算清繳的研發(fā)費金額不一致的情況說明外，還要對企業(yè)的研發(fā)費用明細帳進行審核，甚至到企業(yè)進行實地帳務(wù)核實。所以加計扣除工作是每個高企應(yīng)重視的環(huán)節(jié)。
2、企業(yè)生命在于創(chuàng)新，完善企業(yè)研發(fā)體系是創(chuàng)新的必經(jīng)之路，也是每個高新技術(shù)企業(yè)評審過程中的關(guān)鍵指標。完善體系，提高企業(yè)研發(fā)質(zhì)量，是高企申報重中之中。
 

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